Analyse des Internen Kontrollsystems beim Tiefbauamt Stuttgart

von The AuditFactory
31.10.2011 - 12:09 Uhr - Wirtschaft, Handel & Industrie

(prcenter.de) The AuditFactory analysiert Korruptionsrisiken der Stadt Stuttgart

Untersuchung des baubezogenen Internen Kontrollsystems zeigt Restrisiken auf • Tiefbauamt bereits auf einem guten Weg zur Korruptionsvermeidung • The AuditFactory empfiehlt Einführung eines Hinweisgebersystems

Die Baubranche gilt als eine der Branchen mit dem höchsten Risiko für Korruption, objektive Zahlen dafür gibt es allerdings nicht. Das Tiefbauamt Stuttgart hat in Zusammenarbeit mit dem Rechnungsprüfungsamt durch The AuditFactory eine Korruptionsrisikoanalyse erstellen lassen, um die Risikosituation für die Bauprozesse besser einschätzen zu können. Die möglichen Risiken reichen von der Manipulation in allen Prozessstufen beginnend bei der Planung, über die Vergabe bis hin zur Durchführung von Bauprojekten.
Wie in vielen städtischen Ämtern wird auch im Tiefbauamt aufgrund von Personalreduzierung die Betreuung von Bauprojekten häufig an externe Architekten- und Ingenieurbüros vergeben. Damit wird auch die Kontrolle der Bauprojekte und somit der Mittelbewirtschaftung weitgehend nach Außen verlagert. Die Ämter werden dadurch nicht nur entlastet, sie benötigen vielmehr ausreichend Kapazitäten, um diese Arbeiten angemessen kontrollieren zu können. Wird dies nicht berücksichtigt, birgt die umfangreiche Verlagerung der Baudurchführung und -betreuung nach Außen ein nicht einschätzbares Risikopotenzial.
Korruptionsrisiken können durch interne Kontrollinstrumente wie Aufgabentrennung, z.B. im Vergabeprozess, oder das Vier-Augen-Prinzip, also die Freigabe und Unterschrift unter wesentliche Vorgänge durch mindestens zwei Personen, reduziert werden. Allerdings gelingt es selten, alle Risiken durch interne Kontrollen abzufangen und vollständig zu reduzieren. Es verbleiben Restrisiken, über deren Umfang und Akzeptanz durch die Leitung einer Organisation entschieden werden muss.
Die Analyse zeigt auf, dass das Tiefbauamt Stuttgart in den letzten Jahren tiefgreifende Verbesserungen seines Internen Kontrollsystems eingeführt hat. Wesentliche Bestandteile dieses Systems sind ein umfangreiches externes und internes Regelwerk, die Funktionstrennung mit dem Dienstleistungszentrum Bauvertragswesen sowie Kontrollen der Vergaben durch das Rechnungsprüfungsamt.
Judith Brombacher von The AuditFactory: „Dadurch werden umfassende Hürden aufgebaut, die im Falle weitreichenden betrügerischen Handelns nur schwer überwunden werden können. Nur bei intensiver Kenntnis des gesamten Prozesses, der Beteiligten und eventuell vorhandener Kontrollschwächen kann Missbrauch entstehen. Dies ist als sehr positiv zu werten, da bedeutende korruptionsrelevante Prozessschritte wie Vergaben, wesentliche Interne Kontrollinstrumente wie Funktionstrennung und Vier-Augen-Prinzip aufweisen. Hohe Risiken werden dadurch weitgehend reduziert.“
„Wir empfehlen allerdings zusätzlich die Einführung eines stadtweiten Hinweisgebersystems,“ so Elmar Schwager, Geschäftsleiter von The AuditFactory. „Dadurch kann das Wissen im direkten Umfeld von Tätern kanalisiert werden und zur schnellen Aufdeckung von Korruption durch interne und externe Beteiligte führen. Dies leistet einen Beitrag zur schnellen Aufdeckung von Straftaten in allen Ämtern, und reduziert dadurch das Potential für den Missbrauch öffentlicher Mittel.“

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The AuditFactory ist das größte deutsche Unternehmen mit erfahrenen Internen Revisoren, das unabhängig agiert. The AuditFactory bietet Services zur Internen Revision (Internal Audit) und zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität (Forensic Services) an und besteht aus einem Netzwerk von Fachleuten und Unternehmen für risiko- und prozessorientierte Prüfungs- und Beratungsleistungen in Organisationen aller Art. Unsere Mitarbeiter sind in ganz Deutschland ansässig, um unsere Mandanten vor Ort zu betreuen. Mit seinem umfangreichen Kompetenzportfolio leistet das 2004 gegründete Unternehmen mit Sitz in Bietigheim-Bissingen einen Beitrag zur systematischen Verbesserung des Risikomanagements und des internen Überwachungssystems. The AuditFactory verbindet als einziges Unternehmen den Netzwerkgedanken mit der Bündelung von Revisions- und forensischen Dienstleistungen zu einem Gesamtpaket. Zu seinen Kunden gehören namhafte deutsche Unternehmen, die im In- und Ausland Prüfungs- und Beratungsleistungen beauftragen, unter anderem aus den Top Ten des Deutschen Maschinenbaus und dem Deutschen Bankwesen. Das Netzwerk von The AuditFactory umfasst Spezialisten für Prozess- und Beteiligungsprüfungen, Gefährdungsanalysen, Technik- und Baurevision, IT-Prüfung und IT-Security, Human Resources-Prüfungen und verschiedene Spezialisten für forensische Spezialthemen wie Festplattensicherungen und Auswertungen.

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